FINANCIACIÓN EXTERNA AJENA A CORTO PLAZO.  PARTIDAS PENDIENTES DE PAGO

Siempre que la empresa aplaza un pago aparece una

fuente de financiación. Por tanto, puede pensarse en otros casos y no todos provienen de la actividad productiva. Podemos citar los siguientes a título de ejemplo:

ü  La recaudación del impuesto sobre el valor añadido (IVA) repercutido a los compradores: la recaudación del IVA a través de las facturas y su posterior pago a Hacienda Pública antes del día 20 del mes siguiente a cada trimestre natural implica que la empresa disfruta de unos recursos desde el momento del cobro de las ventas hasta el pago del IVA a Hacienda Pública.

ü  Las retenciones a cuenta del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF): estas retenciones se realizan en el momento de pagar las nóminas a los trabajadores y se suelen pagar a Hacienda Pública en los mismos plazos que el IVA.

ü  Las retenciones de la cuota de los trabajadores a la Seguridad Social: estas retenciones permanecen en la empresa desde el momento del pago de la nómina hasta el día 25 del mes siguiente, que se pagan a la Seguridad Social.

Estos aplazamientos de los pagos suelen instrumentarse mediante un simple adeudamiento en cuenta, que es la forma más frecuente, y que consiste en un simple apunte o anotación en la cuenta correspondiente por el importe de la deuda, sin la firma de ningún otro documento.

Descubierto bancario

 Se trata de extender un talón por una cantidad superior a la que en ese momento se tiene en cuenta corriente (a esta situación se le suele denominar estar en números rojos).          El banco aceptará el descubierto o no, en función de la solvencia que tenga la empresa, de si es o no un buen cliente, de la cantidad sobrepasada, etc. En la mayoría de los casos, la empresa pacta con el banco la cantidad máxima que éste le admitirá en descubierto. Es, sin lugar a dudas, la forma de financiación más cara que existe. El banco suele cobrar un tipo de interés igual al doble del que cobra por un préstamo. Esta fuente de financiación suele emplearse por un plazo muy corto.

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