FUNDAMENTOS DE ADMINISTRACIÓN Y GESTIÓN
| TEMA 1 EMPRESA |
| TEMA 2 PROYECTO EMRESARIAL |
| TEMA 3 LOCALIZACIÓN |
| TEMA 4 SIMULACIÓN DE EMPRESAS |
| TEMA 5 ARCHIVO Y COMUNICACIÓN |
| TEMA 6 PRODUCCIÓN Y APROVISIONAMIENTO |
| TEMA 7 OPERACIONES ADMINISTRATIVAS |
TEMA 8 GESTIÓN TRIBUTARIA |
| MODELO 100 |
| MODELO 111 |
| MODELO 190 |
| MODELO 115 |
| MODELO 180 |
| 1.1 ESTIMACIÓN DIRECTA NORMAL |
| 1.2 ESTIMACIÓN DIRECTA SIMPLIFICADA |
| 1.3 ESTIMACIÓN OBJETIVA |
| 2 RETENCIONES TRABAJADOR |
| 3 RETENCIONES EMPRESARIO |
| CERTIFICADO RETENCIONES |
| MODELO 200 |
| MODELO 201 |
| MODELO 202 |
| MODELO 303 |
| MODELO 390 |
| MODELO 347 |
| MODELO 340 |
| MODELO 349 |
| REGÍMENES ESPECIALES |
2 OBLIGACIONES FISCALES |
3 PARAÍSO FICAL |
| TEMA 9 CONTABILIDAD Y EMPRESA |
| TEMA 10 MÁRKETING |
| TEMA 11 GESTIÓN FINANCIERA |
| TEMA 12 RECURSOS HUMANOS |
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DÍA 30 DE ENERO AÑO SIGUIENTE: MODELO 390 (Resumen Anual I.V.A. 303). 30 DE ENERO AÑO SIGUIENTE
MODELO 349 Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.
Presentación con periodicidad MENSUAL
- Plazo de presentación: durante los veinte primeros días naturales del mes inmediato siguiente al correspondiente período mensual, salvo la correspondiente al mes de julio, que podrá presentarse durante el mes de agosto y los veinte primeros días naturales del mes de septiembre, y la correspondiente al mes de diciembre, que deberá presentarse durante los 30 primeros días naturales del mes de enero.
Presentación con periodicidad TRIMESTRAL
- Plazo de presentación: durante los veinte primeros días naturales del mes inmediato siguiente al correspondiente período trimestral, salvo la del último trimestre del año, que deberá presentarse durante los treinta primeros días naturales del mes de enero.
Presentación con periodicidad ANUAL
- Plazo de presentación: del 1 al 30 de enero.
En aquellos supuestos en que por razones de carácter técnico no fuera posible efectuar la presentación a través de Internet en el plazo reglamentario de declaración, dicha presentación podrá efectuarse durante los cuatro días naturales siguientes al de finalización de dicho plazo.
FINAL DE FEBRERO AÑO SIGUIENTE
Modelo347 (Declaración Anual de Operaciones anuales con terceros superiores a 3.005,06 €). FINAL FEBRERO DEL AÑO SIGUIENTE
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TRIMESTRAL 20 ABRIL 20 JULIO 20 OCTUBRE 30 ENERO |
ANUAL FINAL DE FEBRERO AÑO SIGUIENTE |
MENSUAL están obligados a realizarlo aquellos que estén en inscritos en el Registro de Devolución Mensual. Tiene periodicidad mensual y se declararan los libros registro de IVA que están obligados a llevar cualquier empresario o profesional. Si se está obligado a realizar este modelo, no deberá realizarse el 347. |
| REGÍMENES ESPECIALES |
Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. TRIMESTRAL 20 ABRIL 20 JULIO 20 OCTUBRE 30 ENERO |
ANUAL DÍA 30 DE ENERO AÑO SIGUIENTE: (Resumen Anual I.V.A. 303). 30 DE ENERO AÑO SIGUIENTE |
PRIMERA SEMANA DE ENERO a fin de modificar en su caso tipo de retención de IRPF por modificación de circunstancias
MODELO 145 comunicación de datos al pagador para realizar la retención del trabajador. )
MODELO 145 comunicación de datos al pagador para realizar la retención del trabajador. )
DÍA 30 DE ENERO AÑO SIGUIENTE:
CERTIFICADO DE RETENCIONES IRPF
PLAZO MÁXIMO ABRIL AÑO SIGUIENTE ANTES PLAZO APERTURA DECLARACIÓN IRPF
DÍA 30 DE ENERO AÑO SIGUIENTE: MODELO 190 (Resumen Anual Retenciones Trabajo 111). 30 DE ENERO AÑO SIGUIENTE
DÍA 30 DE ENERO AÑO SIGUIENTE: MODELO 180 (Resumen Anual Retenciones Arrendamientos 115). 30 DE ENERO AÑO SIGUIENTE
DÍA 30 NOVIEMBRE SEGUNDO PLAZO IRPF
SIM_12_23_mod102_SEGUNDO_PLAZO IRPF.pdf CIERRE CONTABILIDAD ANUAL
SIM_12_23_mod102_SEGUNDO_PLAZO IRPF.pdf CIERRE CONTABILIDAD ANUAL
1.4 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS DESDE EL 1 DE MAYO AL 30 DE JUNIO
DÍA 30 NOVIEMBRE SEGUNDO PLAZO IRPF
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DÍA 21 DE JULIO AÑO SIGUIENTE IS 200
MODELO 200 (Impuesto sobre Sociedades).
Impuesto sobre Sociedades. Declaración-liquidación simplificada del Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes).
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Declaración-liquidación del Impuesto sobre Sociedades 1-21 JULIO AÑO SIGUIENTE |
Impuesto sobre Sociedades. Declaración-liquidación simplificada del Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). |
(Pagos a cuenta Impuesto Sociedades Régimen General). (no obligación de pagos fraccionados los dos primeros años) 1-20 ABRIL 1-20 OCT 1-20 DIC |
D.4 FISCALIDAD IAE |
DICIEMBRE IAE AYTO IAE
D.4 FISCALIDAD IBI |
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| 2 OBLIGACIONES FISCALES | |||||||||||||||
| 3 PARAÍSO FICAL |
| TEMA 8 LA INFORMACIÓN CONTABLE DE LA EMPRESA |
| 1 BALANCE |
| 2 PÉRDIDAS Y GANANCIAS |
| 3 ANÁLISIS FINANCIERO |
| 4 ANÁLISIS ECONÓMICO |
| 5 CONTABILIDAD FINANCIERA |
| 6 PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD |
| 7 CICLO CONTABLE |
| 8 CUENTAS ANUALES |
| 9 MARGEN COMERCIAL |
E.1 CONTABILIDAD |
Asientos a 31 de diciembre:
5. Asiento RECLASIFICACIÓN de préstamos / créditos
a. Contabilización de reclasificación de los pagos de un préstamo por el coste amortizado
b. Contabilización de fianzas y depósitos constituidos
c. Contabilización de fianzas y depósitos recibidos
d. Contabilización de reclasificación de los pagos de un Leasing
6. Asiento dotación a la AMORTIZACIÓN
La amortización del inmovilizado en la empresa simulada será lineal del 10%
7. Contabilización de inmovilizado en curso
8. Contabilización de subvenciones sobre inmovilizado
9. Contabilización de subvenciones no reintegrables I
10. Asientos reconocimiento DEPRECIACIONES VALORATIVAS
a. Contabilización de provisiones para insolvencias de tráfico
b. Contabilización de provisiones para insolvencias de créditos (no comerciales)
c. Contabilización de provisiones para el inmovilizado material e inmaterial
d. Contabilización de provisiones para otras operaciones de tráfico
e. Contabilización de provisiones por depreciación de existencias
f. Contabilización de provisiones para cartera de valores
g. Contabilización de provisiones para riesgos y gastos
12. Asiento liquidación del CTB IVA
13. Asiento Variación de existencias
14. Facturas pendientes de formalizar ASIENTOS FIN EJERCICIO
15. Asiento IMPUTACIÓN de gastos / ingresos
a. financieros b. alquileres c. otros gastos periódico
16. PAGO DEL IMPUESTO SOBRE BENEFICIO
17. Balance de cuarto trimestre sumas y saldos
18. Asiento de Regularización de pérdidas y ganancias
19. Asiento de Cierre del ejercicio Ejemplo de cierre de una cuenta:
20. CUENTAS ANUALES: BALANCE Y CUENTA DE RESULTADOS
21. Inventario final
E.2 CONTABILIDAD CTB4 FORMULACIÓN DE CCAA. |
Modelo 04 (Comunicación libros obligatorio).
Fuente: https://www.clavei.es/blog/legalizacion-de-libros-contables-plazos-y-cuentas-anuales/
ELABORACIÓN, APROBACIÓN EN JUNTA GENERAL Y PRESENTACIÓN DE LIBROS EN EL RM.
1. Los administradores de la sociedad están obligados a formular, en el plazo máximo de tres meses contados a partir del cierre del ejercicio social, las cuentas anuales, el informe de gestión y la propuesta de aplicación del resultado, así como, en su caso, las cuentas y el informe de gestión consolidados.”
Para las cuentas consolidadas, el plazo de formulación también es de 3 meses, así pues, la sociedad dominante elaborara sus cuentas anuales y las cuentas del grupo al mismo tiempo.
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Plazos de aprobación |
Según el artículo 272 de Ley de Sociedades de Capital “Las cuentas anuales se aprobarán por la junta general”.
El 164 dispone que: “La junta general ordinaria, previamente convocada al efecto, se reunirá necesariamente dentro de los seis primeros meses de cada ejercicio, para, en su caso, aprobar la gestión social, las cuentas del ejercicio anterior y resolver sobre la aplicación del resultado.”
Las cuentas consolidadas habrán de someterse a la aprobación de la junta general ordinaria de la sociedad dominante simultáneamente con las cuentas anuales de esta sociedad.
Si se aprueban en primera convocatoria, se depositarán en el Registro Mercantil.
Si no se aprueban, los administradores elaborarán otras cuentas anuales con los ajustes oportunos, para su aprobación.
Convocatoria Junta General de Accionistas |
DÍA 15 DE JUNIO AÑO SIGUIENTE CONVOCATORIA JUNTA GENERAL APROBACIÓN DE CCAA
SIM_12_17_5_Convocatoria Junta General.docx
DÍA 30 JUNIO AÑO SIGUIENTE JUNTA GENERAL APROBACIÓN DE CCAA
SIM_12_18_ACTA_JG_APROBACIÓN_CCAA.docx
DÍA 30 DE JULIO AÑO SIGUIENTE DEPÓSITO DE LIBROS CONTABILIDAD
Las cuentas anuales se presentarán en el Registro Mercantil del domicilio social en el plazo de 1 mes desde su aprobación. El plazo de 1 mes se cuenta de fecha a fecha, es decir, si se aprueban el día 30 de Junio, se depositan el 30 de Julio.
F 1.3.PRESENTACIÓN LIBROS CONTABLES en el registro mercantil, plazo julio meses tras la finalización del ejercicio.
Los empresarios conservarán los libros, correspondencia, documentación y justificantes concernientes a su negocio, debidamente ordenados, durante 6 años, a partir del último asiento realizado en los libros, salvo lo que se establezca por disposiciones generales o especiales, según nos dice el Código de Comercio.
El cese del empresario en el ejercicio de sus actividades no le exime del deber de conservación de libros y demás documentación, y si hubiese fallecido recaerá sobre sus herederos. En caso de disolución de sociedades, serán sus liquidadores los obligados a cumplir lo prevenido.
La legislación tributaria, sin embargo, define otros plazos. La Ley General Tributaria establece que prescriben a los 4 años, la acción de la Administración para determinar la deuda tributaria, para exigir el pago de deudas e imponer sanciones. Por tanto, según la normativa tributaria, deben conservarse los libros, documentos y justificantes durante 4 años, que es el periodo de prescripción.
Así mismo, la Ley del Impuesto de Sociedades permite compensar bases imponibles negativas durante 15 años para los periodos impositivos iniciados a partir de 1 de enero de 2002, y durante ese tiempo de compensación, la Administración puede exigir la acreditación de bases negativas mediante la exibición de la contabilidad y soportes documentales.
| EMPRESA | PROYECTO EMPRESARIAL | MÁRKETING | ATENCIÓN AL CLIENTE |
| CANAL EMPRESA | CANAL EMPRENDEDORES | CANAL MK | CANAL MK |
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| PRRLL | EMPLEO PÚBLICO | TRABAJO | |
| CANAL RRHH | CANAL OPOSICIONES | CANAL BÚSQUEDA DE EMPLEO | |
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| COMUNICACIÓN | SEGURIDAD SOCIAL | RETRIBUCIONES Y SALARIO | PARTICIPACIÓN Y NEGOCIACIÓN |
| CANAL COMUNICACIÓN | CANAL SEGURIDAD SOCIAL | CANAL SALARIO | CANAL NEGOCIACIÓN COLECTIVA |
| GESTIÓN TRIBUTARIA | GESTIÓN FINANCIERA | BOLSA | |
| CANAL TRIBUTACIÓN | CANAL FINANZAS | CANAL BOLSA | CANAL PELÍCULAS |
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| PRODUCCIÓN Y APROVISIONAMIENTO | LOCALIZACIÓN | SIMULACIÓN | CONTABILIDAD Y EMPRESA |
| CANAL PRODUCCIÓN | CANAL LOCALIZACIÓN | SIMULACIÓN | CANAL CONTABILIDAD |
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